Úvěr SVJ - účtování

Od: Datum: 05.02.15 20:19 odpovědí: 5 změna: 07.02.15 13:01

Dobrý den.

Potřeboval bych radu nejlépe od nějakého účetního. Všichni vlastníci odvádíme na účet společenství dlouhodobé zálohy nazvané v rozpisu plateb Fond na správu. Bylo odsouhlaseno (již před několika lety) navýšení těchto záloh, úmněrně ke splátce úvěru, kterým byla financována tzv. revitalizace domu (samozřejmě řádně odhlasováno). Otázka zní: jak má být úvěr účtován? Je to tak, že úvěr je zavedený na straně D účtu 959 a splátky jistiny na straně MD. Úroky a poplatek za správu jsou účtovány 955/221. Je to tak v pořádku? A stačí to takto? Nebo měla být zavedena do účetnictví pohledávka za vlastníky ve výši úvěru na stranu D nějakého účtu a na stranu MD tohoto účtu mají být účtovány příspěvky vlastníků? Pokud ano, jaký účet by to měl být a jak účtování napravit?

Děkuji předem za rady


Seznam odpovědí:
 
moment čekejte prosím, probíhá přenos dat...
Zobrazení struktury odpovědí v otázce
Skrytí struktury odpovědí v otázce
Zobrazení struktury odpovědí v otázce

 

Odpovědi na otázku:
Od: jasa®
Datum: 05.02.15 23:36

Dobrý den, zkusím shrnout účetní případy, které se u vás vyskytli, a jak by měly být účtovány.

Přijetí dlouhodobých záloh od členů SVJ (do tzv. fondu oprav) 221/955

Přijetí faktur od dodavatelů za revitalizaci domu:

1. část faktur bude na základě rozhodnutí SVJ hrazena z vybraných prostředků ze záloh 955/321, tj. snížením závazků ze záloh vůči členům družstva

Protože SVJ nemá dost prostředků ze záloh od členů, předepíše ve zbývající výši faktur (2. část) pohledávku vůči členům SVJ 378/321

V bance na účtu však SVJ nemá dost peněz a bere si nebankovní úvěr 221/959

SVJ hradí faktury 321/221

-------------------------------------------------------------------------

Na rozpisu plateb může mít člen rozepsáno:

platba do fondu oprav 221/955,

splátka půjčky 221/378.

(Pokud splátka půjčky není samostatně uvedena může být po naplnění fondu oprav po schválení provedena úhrada této půjčky z fondu oprav 955/378.)

Splátka nebankovního úvěru (jistiny) 959/221

Pokud je dohoda, že úroky z úvěru a poplatky s úvěrem lze hradit z fondu oprav tak předpis 955/221, pokud ne tak

úrok 544/221, poplatky 549/221 s tím, že je pak možné je členům vyfakturovat 378/649

Snad si s tím už nějak poradíte

Ohodnoceno: 2x
 
Datum: 06.02.15 01:04

Dobrý den. Chvíli to trvalo, ale už jsem se zorientoval (je to nějaký pátek, co jsem ze školy ) Našetřeno u nás nebylo nic, takže veškeré faktury podle Vašeho modelu měly být 378/321. Problém je, že asi nebyly, zjistím si jak to tedy bylo účtováno. Splátky jistiny (pohledávka za vlastníky) podle Vašeho mají být 221/378, pak by bylo 959/221 splátka jistiny bance? My máme ale celou částku (na rozpisu označenou platba do fondu) spolu s ostatními platbami účtovanou 221/315 (předchází předpis plateb 315/955). Potom rovnou splátku jistiny bance 959/221 a úroku s poplatkem za vedení 955/221. Z toho vyvozuji, že tedy pohledávka za vlastníky není evidována zvlášť a místo zaúčtování 378/321 bylo snad provedeno 955/321. To by vysvětlovalo, proč máme vždy ve zprávě o hospodaření zůstatek fondu s mínusem a vždy zástupcem správce zdůrazněno, že je to i s úvěrem. Je tento stav v pořádku z hlediska zákona o účetnictví a může to tedy tak zůstat?

Děkuji

Úroky a správa jsou 955/221, tak jak píšete. To je OK.

Od: jasa®
Datum: 06.02.15 20:07

Dobrý večer, podle Vašeho popisu to vypadá, že opravdu veškeré faktury byly účtovány 955/321. Zákon o účetnictví toto účtování nezakazuje - on spíš rámcově stanoví pravidla účtování, a je na účetní jednotce, jak si je sama přizpůsobí svým potřebám. Primárně však účet 955 -vystupuje jako přijatá záloha, tedy dluh vůči členům, a tudíž by neměl mít zůstatek na MD. Pokud taková situace u závazkových účtů nastane, přeúčtovává se jejich zůstatek do pohledávek, minimálně pro potřeby sestavení ročních výkazů. Jestliže daný způsob nechcete měnit, doporučila bych vždy k 31.12. provést zápis 378/955 ve výši záporného zůstatku a k 1.1. dalšího roku obráceným zápisem vrátit původní stav 955/378. Nebudete muset měnit formulaci na rozpisu plateb členům a případné další postupy schválené členy SVJ.

Ostatní účtování, včetně předpisu plateb přes 315ku, je při úvaze záporné 955 v pořádku.

Ohodnoceno: 2x
 
Datum: 06.02.15 23:14

Ony i veškeré faktury nyní jsou 955/321. Úroky a správa úvěru 955/221. Správa běžného účtu taktéž.A jedinné, co tvoří HV, jsou kreditní úroky na BÚ, to je tedy jedinná užívaná 6. To je také OK? Ten převod ke konci roku je rozumný, může se shromáždění přečíst nesplacená jistina a fond nebude ve zprávě záporný. Jen mne napadá, nejde použít jiný účet 3..? Nebo to dát alespoň 315020 (předpisy plateb jsou 315010). Aby to nebylo na jedné kupě, protože na 315010 by měly být vidět případné nedoplatky vlastníků. Říkám to dobře?

doplněno 06.02.15 23:19:

Teď se dívám, že jsem se přehlédl. Píšete 378. Takže pak je vše jasné. Ale stejně ještě poprosím o potvrzení.

Od: jasa®
Datum: 07.02.15 13:01

Dobrý den,

na pohledávkách tř. 31. se obvykle účtují pohledávky z běžné - hlavní činnosti. Pro oddělení měsíčních předpisů od pohledávky z půjčky, by bylo dobré, jak píšete, využít buď jiný účet (378 - jiné pohledávky) nebo, analytitiku, jak navrhujete.

Jak už jsem psala, je na rozhodnutí samotné účetní jednotky, jak si upraví rámcová pravidla zákona o účetnictví pro svoji potřebu. Hlavní je aby byly řádně zachyceny všechny hospodářské transakce, které v důsledku ovlivní HV, a sestavované účetní výkazy byly pro ty, kterým jsou určeny, srozumitelné.

Co se týče úroků, jako jediné složky HV, může to tak být. Poplatky za vedení a pohyby na bankovním účtu se u vás hradí oproti fondu oprav, tj. jako zvýšení pohledávky za členy SVJ? Pokud je to tak dohodnuto ve vnitřním předpise, je to OK. Jinak by vstupovaly do nákladů. Což by, pokud SVJ nemá jiné výnosy, vedlo k zápornému HV. Takže stávající způsob bych doporučila zachovat, jen se mrknout, jestli máte někde uvedeno, na co vše se mohou prostředky fondu použít.

Ohodnoceno: 2x
 

 

 

Přihlásit se k odběru odpovědí z této otázky:

Neneseme odpovědnost za správnost informací a za škodu vzniklou jejich využitím. Jednotlivé odpovědi vyjadřují názory jejich autorů a nemusí se shodovat s názorem provozovatele poradny Poradte.cz

 
Copyright © 2004-2016 Poradna Poradte.cz. Všechna práva na poradně Poradte.cz vyhrazena.