Dobrý den,
moc Vás prosím o pomoc. Potřebovala bych poradit s několika příklady na výpočet daně z příjmu fyzických a právnických osob. Mám sice napsaný postup, jak se to počítá, ale u těchto příkladů nerozumím pár věcem, proč to tak je. Chtěla bych Vás tedy požádat o rady.
1. Pan podniká jako umělecký kovář (živnostník) a vede daň. evidenci. Dle daň. eviden. dosáhly jeho příjmy za zdaň. obd. částky 600 000 Kč a výdaje 30 000 Kč. Má 2 děti a manželku, která pracuje jako administrativní pracovnice a její příjmy za zdaň. obd. činily 62 000 Kč. Pan ve zdaň. obd. 1x daroval krev a škole v obci, kde bydlí vyrobil 4 lavice v hodnotě 4 000 Kč. Tyto lavice škole daroval. Vypočtěte daň. povin. pana.
Postup řešení: 600 000 - 480 000 (80% z 600 000)= 120 000 Kč
120 000 - 2000 (krev)- 4000 (lavice) = 114 000 Kč
114 000 * 0,15 = 17 100 Kč
17 100 - 24 840= 0 a tím to končí a můj dotaz zní: Proč se dále neodečítá sleva na 1. a 2. dítě,když s ním může jít do mínusu a mít daň. bonus? To nelze v případě živnostníka?
2. HM roční: 286 000 Kč, podeps. prohláš., manželky příjmy 86 000 Kč, 2 děti (2. dítě se narodilo 30. 4. 2012, příspěvek na živ. poj. 3 200 Kč, penz. připoj. 18 000 Kč, 2x daroval krev, sraž. zál. 24 622 Kč.
Postup řešení: 286 000 * 0,34 = 97 240 Kč a dále nic? ( to není ani dopočítané, dle mého) Mohli byste mi, prosím, poradit, jak ho vypočítat? Už hned na začátku nechápu, proč se to násobí 0,34 a ne jako u ostatních příkladů * 1, 34. A jak se to počítá, když se 2. dítě narodilo na konci dubna? Počítá se od 5. měsíce?
3. účty: 604: 1 350 000 Kč, 501: 360 000 Kč, 549: 24 000 Kč, 543: 125 000 Kč, 551: 82 000 Kč, daň. odpisy: 78 000 Kč, ztráta: 30 000 Kč, 521: 220 000 Kč. Daň. povinnost?
Postup řešení: Výsl. hospod.: výnosy - náklady = 1 350 000 - 811 000 = 539 000 Kč
úprava HV na základ daně: 539 000 + 24 000 + 100 000 + 20000 + 5 000 + 82 000 - 78 000 = 692 000 Kč
692 000 - 30 000 = 662 000 Kč - 66 200 = 595 800 Kč zaokrouhleno na 595 000 Kč, 595 000 * 0, 15 = 113 050 Kč.
Nechápu hlavně ty tučně zabarvené částkya postupy. Hledala jsem i v daňových zákonech apod, ale nenašla jsem nic, co by mi to vysvětlilo. Prosím, pomůžete mi s tím? A jak je to ještě s těmi dary? Mám napsáno, že se může odečíst max. 10 % z mezisoučtu. A co když ten 1 dar má hodnotu více než 10 %? Tak se z něho neodečte nic? A nebo se odečte těch 10 % a zbytek už ne? A co když daruje více věcí? Např.: dar ZŠ 2 800 Kč, dar politi. straně 16 000 Kč, Báře Špotákové dar 40 000 Kč, psímu útulku 5 000 Kč. Základ daně společnosti: 480 000 Kč. Výpočet: 480 000 - 16 000 - 5 000 - 2 800 = 456 200 Kč. Jak se zvolí, který dar se odečte a vejde se tedy do těch 10 %, a který ne? Nebo dar sportovci nelze odečíst všeobecně? Jde mi o to, proč se neodečte třeba jiná kombinace darů, která by se vešla také do těch 10 % (jako třeba těch 40 000 Kč)
Předem všem děkuji za Váš strávený čas, pomoc a rady.
4x
add 1 U živnostníků lze daňové bonusy na dítě odečítat pouze v případě vedení účetní evidence nebo účetnictví a vznikne jen při neuplatnění výdajových paušálů. V tomto případě (výdaje jen 30 000) se vyplatí využít paušál. Příklad máte dobře spočítaný.
add2) sleva na dítě se počítá od měsíce narození. Narodilo -li se 30. 4. počítá se za celý duben. Nikoliv až od května.
97 240 je zřejmě úhrn povinného odvedeného pojistného. Bez této částky byste daň nespočítala.
V rychlosti a snad dobře: V tomto případě je výsledkem roční daně daňový přeplatek 17 202 a to díky odečitatelným položkám a především daňovým bonusům. Daňové zvýhodnění dětí je 22 340.
Jen pro ilustraci. Bez jakých koliv odečtú (děti, krev, pojištění) by daň činila 8 018 Kč. Příklady 1 a 2 tak ilustrujé daně u zaměstnanců a živnostníků. Pohled je však zjednodušený, protože živnostníci mají zase spoustu nevýhod proti zaměstnancům.
add3) Z celkového součtu darů se odečte maximálně 10%. Je jedno jakou kombinaci použijete. Musíte však mít potvrzení o poskytnutí daru. Zbytek nic. Ale pro odečet daru musí být splněno to, co je v zákoně o daních. Zde jsou popsáni i sportovci. Fyzická osoba může darovat s daňovým odečtem jen právnickým osobám. Nikoliv tedy určitému sportovci. Pouze kdyby ten sportovec provozoval nějaké sportovní zařízení, tak na to ano.
Výjimkou jsou nezletilé osoby závislé na péči nebo příjemci invalidního důchodu všech stupňů, kde lze uplatnit dar (podle popisu v zákoně) na zdravotnické prostředky. Dar Báře Špotákové není možno odečíst od daňového základu. Ale to vše se dočtete v zákoně.
Ta tučná čísla u příkladu mne trochu matou. nebudu se pouštět do jejich výkladu.
Neneseme odpovědnost za správnost informací a za škodu vzniklou jejich využitím. Jednotlivé odpovědi vyjadřují názory jejich autorů a nemusí se shodovat s názorem provozovatele poradny Poradte.cz.
Používáním poradny vyjadřujete souhlas s personifikovanou reklamou, která pomáhá financovat tento server, děkujeme.