Účetnictví-účet.třída 2

Ten dotaz a jeho zadání není zcela jasné, ale dovolím si uvést zásadní pravidla:

a) příjem do pokladny se zásadně účtuje přes účet peníze na cestě. MD pokladna /DAL peníze na cestě.

b) výplata zaměstancům z pokladny v hotovosti MD zaměstnanci /DAL pokladna.

c) teprve až podle bankovního výpisu ke dni výběru peněz z banky účtujeme MD peníze na cestě /DAL banka.

To účtování přes účet 261 Peníze na cestě nebo samoúčelný kapric : takto se vytváří kontrola, zda skutečně to, co bylo odebráno v hotovosti, bylo vloženo do banky. Ten účet 261 by měl být se zůstatkem 0, resp. zůstatkem, který bude odpovídat snadno zkontrolovatelným položkám z posledních několika dnů.

Není to legrace, před cca 35, možná 40 lety jsem se zabýval případem, kdy roztomilá mladinká slečna účetní v celkem malé organizaci vynecháváním onoho účtu peněz na cestě takto si pro sebe ulila, nevím už přesně, snad 280 tis. Kč. Podotýkám v tehdejších finančních a cenových poměrech ...

účet 261 se používá při převodu peněz mezi bankovními účty společnosti, pokladnami nebo mezi pokladnou a bankovním účtem společnosti, a to proto, že v jednom okamžiku nemáme obvykle doklad o příjmu a výdaji (výpis z bankovního účtu je opožděn).

Výplata mzdy z pokladny se účtuje na pokladně str. Dal jako úbytek peněz a zároveň na MD jako splacení závazku vůči zaměstnanci (předpis závazku byl 521/331)

V 1. bodě si tedy firma vybrala z bankovního účtu peníze do pokladny nejspíš na mzdy (účtuje se o příjmovém pokladním dokladu

V 2. bodě vyplatila firma mzdu zaměstnanci

Ve 3 bodě došel výpis z bankovního účtu, kde je odepsána částka výběru do pokladny a další položky, které byly na výpise - připsaný úrok a zaplacené bankovní poplatky.